2026年の年末調整、去年と何が違う？提出前に確認したい控除と扶養の話
2026年11月９日時点の制度・公表資料に基づく解説です。
年末調整の書類が届くと、「去年と同じでいいかな」と思いたくなりますよね。
ただ、2026年分はそのまま出す前に一度確認したいところです。基礎控除や給与所得控除、扶養に入れる家族の所得要件が変わっています。
この記事では、会社に書類を出す側が押さえておきたいことを整理します。日本に住む給与所得者の一般的なケースを想定しています。
2026年は、12月の年末調整で新しい控除を反映
今回の改正は原則として2026年分の所得税から適用されますが、１月から11月までの給与の源泉徴収事務は従来どおりです。12月の年末調整で、新しい控除を使って１年分の税額を精算します。
毎月天引きされていた税金が、そのまま１年間の確定額になるわけではありません。
年末調整は、給与からいったん預けた所得税と、本来の年税額との差額を合わせる手続きです。払い過ぎなら還付、不足なら追加徴収になります。還付額の多い・少ないだけで、得をしたかどうかは判断できません。
基礎控除は「年収」ではなく「合計所得」で見る
2026年分の主な基礎控除額は次のとおりです。ここで使うのは合計所得金額。給与の額面年収とは違います。
| 合計所得金額 | 2026年分の基礎控除 |
|---|---|
| 489万円以下 | 104万円 |
| 489万円超655万円以下 | 67万円 |
| 655万円超2,350万円以下 | 62万円 |
合計所得が2,350万円を超える方は、さらに別の段階的な金額になります。また、この表を2028年以降にそのまま使うことはできません。
給与所得は給与収入から給与所得控除を差し引いたものです。2026年分は、この給与所得控除の最低額も74万円になります。勤務先の申告書や国税庁の計算表で確認しましょう。
副業がある場合は、その所得も見込みに含めます。会社の年末調整が副業の税金まで精算してくれるわけではありませんが、基礎控除などの判定では副業の所得を無視できません。売上から必要経費を引く考え方は、ブログ収入の確定申告と経費の注意点でも説明しています。
「178万円」と「扶養に入れる金額」は別の話
給与収入だけで、ほかに所得がない一般的な場合、給与所得控除74万円と基礎控除104万円を合わせると178万円です。本人の所得税を考える際の目安になります。
ここで間違えやすいのが、家族の扶養との関係です。
2026年分の扶養親族などの所得要件は、原則として合計所得62万円以下。給与だけなら給与収入136万円以下に相当します。例えば給与収入130万円なら、給与所得は56万円です。ただし、年齢や生計を一にしていることなど、所得以外の要件もあります。
本人に所得税がかからない金額、親や配偶者の控除、社会保険の扶養。これは別々に確認しましょう。
配偶者には配偶者特別控除、19歳以上23歳未満の親族には特定親族特別控除があります。136万円を少し超えたらすべての控除が一度にゼロ、というわけでもありません。家族の年齢と年間の収入見込みを、今年の様式に当てはめるのが確実です。
生命保険料控除も、該当する人は見直し
2026年分は、23歳未満の扶養親族がいる人について、新契約の一般生命保険料控除の最高額が６万円になる特例があります。誰でも生命保険料控除が６万円になるわけではありません。
また、生命保険料控除全体の上限12万円がそのまま増える制度でもありません。控除証明書を出して、該当する契約と家族の条件を確認しましょう。詳しくは2026年の生命保険料控除の記事にまとめています。
提出前には、この４つを確認しよう
- 自分の年間収入・所得の見込み。年末の賞与や副業も含めて確認する。
- 家族の収入と年齢。去年の扶養情報をそのまま写さない。
- 控除証明書。生命保険、地震保険、自分で支払った国民年金など、必要な資料をそろえる。
- 今年の変更。転職、結婚、家族の就職などがあれば勤務先に伝える。転職した人は前職の源泉徴収票も確認する。
保険の証明書がまだ届いていないときは、空欄のまま諦める前に勤務先へ確認しましょう。証明書が間に合わない場合の対応も参考にしてください。
年末調整をしたら、確定申告は何もしなくていい？
年末調整で扱わない控除や所得もあります。医療費控除、寄附金控除、住宅ローン控除の初年度などは、必要に応じて確定申告で手続きします。給与収入が2,000万円を超える人など、そもそも年末調整の対象外となるケースもあります。
ふるさと納税でワンストップ特例を申請した人も、別の理由で確定申告をするなら、寄附を申告に入れ直す必要があります。
年末調整で大事なのは、控除の名前を全部覚えることより、今年の家族とお金の状況を、今年の書類に正しく反映することだと思います。まずは去年と変わったところから確認してみましょう。